欧洲银行管理局发布简化ESG信息披露咨询文件

欧洲银行管理局（European Banking Authority，简称EBA）发布简化ESG信息披露咨询文件，旨在将ESG风险纳入审慎监管框架，并制定差异化的披露义务。

欧盟资本要求条例（Capital Requirements Regulation）要求监管机构评估金融机构对环境和气候相关风险的暴露以及风险缓释策略。本咨询文件重点关注ESG信息披露政策与企业可持续发展报告指令（Corporate Sustainability Reporting Directive）的互操作性。

02简化ESG信息披露的背景

欧盟资本要求条例要求ESG信息披露按照比例原则，本咨询文件将其分为以下几个方面：

• 为监管机构提供数据：文件旨在为欧洲银行管理局提供详细的ESG信息，以便支持基于风险的监管；

• 强化监管政策的一致性：文件的定义、说明和数据点与其他监管政策保持一致，降低合规负担；

• 应用差异化模板和实质性阈值：根据金融机构的规模、复杂程度和风险状况，使用简化的模板，并重点关注具有实质性的事项；

• 简化数据收集：文件关注监管所需的基本数据，消除重复信息披露要求；

基于上述因素，欧洲银行管理局提出了以下模板体系：

• 全面模板集：适用于大型上市公司和非上市公司。该模板集新增了两项特定模板，分别是环境风险集中度模板和气候外环境风险暴露模板。总资产超过300亿欧元的大型金融机构需要每半年披露信息风险和气候压力测试；

• 简化模板集：适用于其他上市公司，该模板集包含物理风险模板的简化版本；

• 缩减模板集：适用于小型上市公司和非上市公司，该模板集提供物理风险和转型风险的简化汇总，将关键监管数据整合至单一报告格式；

在实质性阈值方面，咨询文件要求金融机构在非国内暴露占比超过10%时，披露地理分布信息，且只需要披露占比超过1%的国家。如果金融机构在非国内暴露占比不足10%，仅需要披露国内和非国内暴露的简化信息。